Ситуация:

В 2012 году Разумный И.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 42 тыс. руб., и заплатил за лечение своей жены 8 тыс.руб., т.е. всего потратил на медицинские услуги 50 тыс.руб.

Доходы и налог:

В 2012 году заработная плата Разумного И.С. составляла 45 тыс. рублей в месяц и за весь год с него было удержано 70,2 тыс. руб. подоходного налога за год (45 тыс.руб. * 12 * 13%).

Расчет вычета:

Сумма вычета за лечение составляет 6 500 тыс. руб. (50 тыс. руб. * 13%). Так как Разумный И.С. заплатил подоходного налога на сумму более 6 500 рублей и сумма налогового вычета меньше предела, установленного законодательно (120 тыс. руб.), то он может вернуть налоги на сумму всего вычета (6 500 рублей).

Ситуация:

В 2012 году Разумный И.С. заплатил за свое обучение на компьютерных курсах 20 тыс. руб. и за обучение своего сына в ВУЗе по очной форме обучения 88 тыс.руб., т.е. потратил всего 108 тыс.руб. на образование.

Доходы и налог:

В 2012 году заработная плата Разумного И.С. составляла 45 тыс. рублей в месяц и за весь год с него было удержано 70,2 тыс. руб. подоходного налога за год (45 тыс.руб. * 12 * 13%).

Расчет вычета:

Сумма вычета за обучение составляет 14 040 тыс. руб. (108 тыс. руб. * 13%). Так как Разумный И.С. заплатил подоходного налога на сумму более 14 040 рублей и сумма налогового вычета меньше предела, установленного законодательно (120 тыс. руб.), то он может вернуть налоги на сумму всего вычета (14 040 рублей).

Ситуация:

В 2012 году Разумный И.С. приобрел квартиру за 3 млн. руб. 1,5 млн.руб. за счет ипотечного кредита. В 2012 году Разумный И.С. заплатил проценты за пользование кредитом 30 тыс.рублей.

Доходы и налог:

В 2012 году Разумный И.С. заработал 2 525 тыс.руб. и заплатил подоходный налог 325 тыс.руб. (1 125 * 13%).

Расчет вычета:

Предел имущественного вычета определен в размере 2 млн. руб. (по имуществу, приобретенному до 2008 года – 1 млн.руб.). Кроме того, Разумный И.С. может получить налоговый вычет на сумму ипотечных процентов, т.е. еще на 30 тыс.руб. Итого за 2012 год Разумный И.С. может вернуть 2млн. 30 тыс.руб. * 13% = 263,9 тыс.руб. Т.к. за год он заплатил 325 тыс.руб. налога, что превышает сумму, которую планирует вернуть, то имеет право вернуть сразу всю сумму 263,9 тыс.руб. Более того, в последующие годы счастливый обладатель квартиры может возвращать уплаченные проценты по ипотеке. Сам вычет на приобретение жилья использован по максимуму. А вот ограничений по ипотечным процентам нет.

Ситуация:

В 2012 году Разумный И.С. продал автомобиль за 400 тыс.руб., который был приобретен им в 2010 году за 600 тыс.руб.

Расчет вычета:

Т.к. автомобиль находился в собственности менее 3-х лет, Разумный И.С. имеет право на имущественный вычет в размере расходов на приобретение имущества. Т.е. вместо 52 тыс.руб. (400 тыс.руб. * 13%), продавец заплатит в бюджет 0 руб. (400 тыс.руб. – 600 тыс.руб.)*13%. Экономия составила 52 тыс.руб. Если же Разумный И.С. не сохранил бы документы о покупке автомобиля или проданный им автомобиль был бы получен в дар или унаследован, он мог бы применять налоговый вычет не более 250 тыс.руб. и обязан был бы заплатить в бюджет 19,5 руб. (400 тыс.руб. – 250 тыс.руб.)*13% вместо 52 тыс.руб. (400 тыс.руб. * 13%). Экономия составила 32,5 тыс.руб.

Ситуация:

В 2012 году Разумный И.С. продал 1 000 акций на сумму 100 тыс.руб., т.е. по цене 100 руб. каждая.

Расчет вычета:

Разумный И.С. приобретал эти акции по цене 75 рублей за единицу. Расходы по приобретению, хранению и реализации именно этих ценных бумаг составили 5 тыс.руб. Итого 80 тыс.рублей расходов, относящихся к данной сделке.
Соответственно продавец ценных бумаг вместо 13 000 руб. (100 тыс.руб. * 13%), заплатит в бюджет 2 600 руб. ((100 тыс.руб. – 80тыс.руб.)*13%). Экономия составила 10 400 руб.

Ситуация:

В 2012 году Разумный И.С. продал 50% долей уставного капитала ООО «РАЗУМ» за 8 тыс.руб.

Расчет вычета:

Разумный И.С. приобретал эти доли за 5 тысяч рублей.
Соответственно продавец вместо 1 040 руб. (8 тыс.руб. * 13%), заплатит в бюджет 390 руб. ((8 тыс.руб. – 5тыс.руб.)*13%).
Экономия составила 650 руб.